Adóelőleg-nyilatkozatok
KITÖLTSEM/ NE TÖLTSEM?
Kinek kell adóelőleg- nyilatkozatot benyújtania?
Kitöltendő amennyiben adókedvezményre jogosult és a kedvezményt havonta szeretné érvényesíteni, vagy ha már az adóévre beadott, korábbi nyilatkozatát szeretné módosítani, visszavonni.
Év végén, egy összegben történő visszaigénylés esetén nem kell adóelőleg-nyilatkozatot benyújtania.
De mit is jelent ez pontosan?
Amikor év közben leadunk egy ilyen nyilatkozatot a kifizetőnek, munkáltatónknak akkor onnantól havonta érvényesítésre kerül a kedvezményünk, tehát a fizetésünk, járandóságunk havonta ennyivel több lesz. Ebből következik, hogy ezek az összegek már az éves bevallásunkban nem fognak visszajárni.
Ha egyben, nagyobb összeget szeretnénk a bevallásunk után kapni, akkor nem kell adóelőleg-nyilatkozatot benyújtanunk.
Félreértés a járulékkedvezmény kapcsán!
Sokan azt gondolják, hogy a családi kedvezményre vonatkozó adóelőleg-nyilatkozatot be kell nyújtania mindenkinek és a járulékkedvezmény sora - " 4. Nyilatkozom, hogy nem kérem a családi járulékkedvezmény havi összegének érvényesítését." - szolgálja azt a célt, hogy nemleges választ adjunk meg, ha nem kérjük havonta a kedvezmény érvényesítését. TÉVES!
A családi kedvezményre vonatkozó nyilatkozat ezen sora azt jelenti, hogy amennyiben érvényesítjük a családi kedvezményt az adóalapunkra (levont szja adóelőlegre) és marad még ki nem használt kedvezményünk, tehát a levont adóelőlegünk kevesebb, mint az igénybe vehető kedvezményünk, akkor lehetőség van a fennmaradó adóalap kedvezmény 15 %-át levont járulékra érvényesíteni (ebben az esetben nem csak szja-ból kapunk vissza, hanem tb járulékból és nyugdíj járulékból a kedvezményünk erejéig/ a járulékok mértékéig).
Januárban kevesebbet kaptam, pedig nyújtottam be adóelőleg-nyilatkozatot
Amennyiben a 2024. év január hónapban kifizetett december hónapra nem került érvényesítésre kedvezmény, (vagyis januárban kevesebb utalás érkezett, mert év elején még nem vagy már későn adott le 2024.évre adóelőleg-nyilatkozatot, így az nem volt figyelembe vehető a kifizetéskor) úgy azt utólag az adóbevallásában igényelheti vissza.
Újdonság az szja-kedvezményeknél: folytatólagos adóelőleg-nyilatkozat
2024.január 1-től fontos adóalap-csökkentő kedvezmények akár folytatólagosan is igénybe vehetőek, nem kell minden évben új adóelőleg-nyilatkozatot leadni a munkáltatónak, rendszeres bevételt juttató kifizetőnek.
Az, aki
- négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményére,
- személyi kedvezményre, vagy
- első házasok kedvezményére
jogosult, kérheti a kifizetőtől, hogy az adóelőleg-nyilatkozatát mindaddig változatlan tartalommal vegye figyelembe, amíg nem tesz új nyilatkozatot vagy nem kéri a korábban tett adóelőleg-nyilatkozatának mellőzését.[1]
Az első házasok kedvezményénél a folytatólagos adóelőleg-nyilatkozatot a kifizető a jogosult házasságkötését követő hónaptól legfeljebb 24 hónapon keresztül veheti figyelembe.
A 25 év alatti fiatalok kedvezményének érvényesítését továbbra sem kell kérni, azt a munkáltató, kifizető automatikusan érvényesíti mellőzésről szóló nyilatkozat hiányában.
A 30 év alatti anyák kedvezménye és a családi kedvezményérvényesítéséhez azonban továbbra is évente kell nyilatkozni, ezekben az esetekben folytatólagos nyilatkozattételre nincs lehetőség.
Aki folytatólagos adóelőleg-nyilatkozatot tett, de később már nem jogosult a kedvezményre, annak érdemes időben új adóelőleg-nyilatkozatot beadni, mert ha nem jelzi a kifizetőnek, hogy jogosultsága megszűnt, és emiatt adóhiány keletkezik, akkor az őt terhelő jogkövetkezményekkel is számolnia kell.[2]
Az új lehetőség először a 2023. december 31. után tett adóelőleg-nyilatkozatoknál alkalmazható.[3] Akik nem kívánják adóelőleg-nyilatkozatuk folytatólagos figyelembevételét, továbbra is nyilatkozhatnak csak a 2024. adóévre vonatkozóan.
Az adóelőleg-nyilatkozatokat legegyszerűbben az ONYA-ban lehet kitölteni. Ha valaki élni kíván az új lehetőséggel, a nyilatkozatot a megszokott módokon teheti meg, kiválasztva a folytatólagos érvényesítést.
Az online nyilatkozat egyes sorait a NAV előzetesen feltölti adatokkal, és a néhány perc alatt elkészíthető, véglegesített és beadott nyilatkozatot elektronikusan továbbítja a megjelölt munkáltatónak, kifizetőnek.
A papíralapú adóelőleg-nyilatkozatok is elérhetők a NAV honlapján, a kinyomtatott nyilatkozatot kitöltés és aláírás után a jogosultnak kell átadnia a munkáltatónak, kifizetőnek.
[1] Az állam működésének további egyszerűsítésével összefüggő rendelkezésekről szóló 2023. évi LXX. törvény 21. §-a alapján beiktatott, a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (a továbbiakban: Szja tv.) 2024. január 1-jétől hatályos 48. § (2a) bekezdése alapján.
[2] A jogosulatlanul igénybe vett kedvezményt vissza kell fizetni és a befizetési különbözet 12 százalékát különbözeti bírságként kell megfizetni az éves személyi jövedelemadó-bevallási határidőig. A változásbejelentés elmaradásából fakadó jogkövetkezmények nem mérsékelhetők. [Szja tv. 48. § (3) bekezdés b) pontja].
[3] Szja tv. 106. §-a.
Ezek a nyilatkozatok online is beküldhetőek!
Az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásban (onya.nav.gov.hu) ügyfélkapus azonosítás után az új nyomtatványokhoz lépve az adóelőleg-nyilatkozatok kategóriát kell keresnie.
Az online nyilatkozat előnyei:
- kitöltés előtt már szerepelnek benne az ön alapadatai,
- beküldés után a NAV továbbítja az Ön által megadott munkáltatónak, kifizetőnek,
- beküldés után a NAV tárolja, így szükség esetén szerkeszthető, módosítható, ismételten beküldhető.
Nyilatkozatok kitöltésében, benyújtásában tudok segíteni, illetve a felmerülő kérdések megválaszolásával kapcsolatban is keressen bizalommal!
Forrás: https://nav.gov.hu/ado/szja/Adoeloleg_nyilatkozat