Szja-bevallás tervezet

Mire jó a bevallás tervezet?

Évek óta elkészíti a Nemzeti Adó- és Vámhivatal a személyi jövedelemadó- bevallási tervezeteket, melyeket elektronikus felületen elérhetővé tesz KAÜ- azonosítással rendelkezőknek, illetve kérhető postázása (postázásról lentebb bővebben) is azok számára, akik nem rendelkeznek KAÜ azonosítóval és nem nyújtották be önállóan bevallásukat.

Érdemes minden esetben ellenőrizni a tervezetben szerepeltetett adatokat, szükség esetén ezek módosíthatóak. 

Ha minden adatunk egyezik, akkor nem kell nekünk vesződnünk a bevallás elkészítésével, vagy elkészíttetésével, csak el kell fogadnunk a tervezetet és már le is tudtuk az adott évi bevallási kötelezettségünket.

A tervezetek nem tartalmaznak adókedvezményre jogosító adatokat, ezeket módosítással lehet érvényesíteni jogosultság esetén.  Tehát ha szeretnénk pl. személyi kedvezményt igénybe venni betegségünk okán vagy gyermekünk/ gyermekeink után családi kedvezményt érvényesíteni, akkor szükséges módosítanunk a tervezetet.

Ezt megtehetjük mi magunk, amennyiben tudjuk mit hova és hogyan kell beírnunk, vagy kérhetünk hozzáértő segítséget is. (Megjegyzés: A tervezetek módosításával igényelt adókedvezményeknél általában kisebb költséggel megúszhatjuk a segítségkérést, ezt általában olcsóbban vállalják a hozzáértők.)

Ugyancsak fontos megjegyezni, hogy fordulhatunk a NAV ügyfélszolgálatához is bevallásunk elkészítésével illetve a tervezetünk javításával is.

Amennyiben nem kerül módosításra, elfogadásra a tervezet, és nem kerül benyújtásra önállóan bevallás a bevallási határidőig, úgy automatikusan érvényessé válik a tervezet a határidő leteltével.

Határidők, fontos dátumok:

• 2024. március 15.-től elérhetőek a személyi jövedelemadó- bevallási tervezetek az elektronikus felületen.

• 2024. március 18.-ig kérhető a tervezet postázása KAÜ azonosítóval nem rendelkezőknek.

• 2024. május 21. Szja bevallás benyújtási határideje. Eddig van lehetőség a tervezetek módosítására, elfogadására, illetve önállóan történő szja bevallás benyújtására és az 1+1 százalékos (EGYSZA) rendelkező nyilatkozatok benyújtására.

Amennyiben a bevallási határidő leteltét követően szeretnénk bevallást benyújtani, azt már csak önellenőrzési bevallás benyújtásával tehetjük meg, a korábban benyújtott, érvényessé vált bevallás önellenőrzésével, módosításával.

Kinek készít a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) automatikusan adóbevallási tervezetet?

A NAV elkészíti és 2024. március 15-től KAÜ-azonosítással (ügyfélkapu, e-személyi igazolvány, arcképes azonosítás, telefonos azonosító) elérhetővé teszi a személyi jövedelemadó-bevallási tervezetet az elektronikus felületen (WebNYK)

• a magánszemélyeknek,

• a mezőgazdasági őstermelőknek,

• az áfafizetésre kötelezett magánszemélyeknek és

• az egyéni vállalkozóknak.

Ki kérheti az adóbevallási tervezet postázását?

2024. március 18-ig azok kérhetik a tervezet postázását SMS-ben, levélben, telefonon, személyesen vagy elektronikusan, akik nem rendelkeznek KAÜ azonosítóval és önállóan nem nyújtották be 2023-ra vonatkozó bevallásukat.

• SMS-ben a 06-30/344-4304-es telefonszámon (az üzenetben meg kell adni az adóazonosító jelet és a születési dátumot a következő formában: SZJAszóközadóazonosítójelszóközééééhhnn),

• a NAV honlapján elérhető webűrlapon,

• levélben,

• formanyomtatványon (BEVTERVK),

• telefonon, a 1819-es hívószámon,

• személyesen a NAV ügyfélszolgálatain.

Milyen adatokat tartalmaz az adóbevallási tervezet?

Az adóbevallási tervezetet a NAV a magánszemély munkáltatója, kifizetője által megadott adatok alapján készíti el. A tervezet tartalmazza a magánszemély által az adóévben megszerzett

• szja-köteles jövedelmet és annak adóját,

• az ekho szerint adózó jövedelmet és annak adóját,

• az egyszerűsített foglalkoztatásból származó jövedelem adóköteles részét,

• a szociális hozzájárulási adó alapját képező jövedelmet és a fizetendő szociális hozzájárulási adót.

Mikor kell az adóbevallási tervezetet módosítani, kiegészíteni?

Ha az adózó

• mezőgazdasági őstermelő, és e tevékenységéből adóköteles bevétele származott (az adómentességi értékhatár alatt nem kell bevallást benyújtania);

• áfafizetésre kötelezett magánszemély;

• egyéni vállalkozó;

• fizető-vendéglátó tevékenységére tételes átalányadózást választott;

• a kifizetőnek (a munkáltatónak) tett adóelőleg-nyilatkozatában költség levonását kérte,

• csereügyletből származó jövedelmet szerzett;

• az adóelőleg-fizetésre vonatkozó szabályok szerint különbözeti bírságot kell fizetnie;

• nem kifizetőtől származó vagy olyan bevételt szerzett, ami után maga állapítja meg az az adót vagy az adóelőleget;

• jogosult a kifizető által megállapított adó módosítására az adóbevallásában;

• jövedelme külföldről származott, vagy külföldön (is) adóztatható;

• nem belföldi illetőségű magánszemély és nem tett mentességről szóló nyilatkozatot;

• ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelmet szerzett, ha a jövedelmet nem vagy nem kizárólag kifizetőnek minősülő befektetési szolgáltató igazolása alapján állapítja meg;

• az adóévet megelőzően felvett osztalékelőlegből levont adót számol el a jóváhagyott osztalékadójával szemben;

• valamely bevétele után az ekho szerinti adózást választotta, és a kifizetőtől az ekho megállapítását, bevallását és megfizetését átvállalta;

• valamely bevétele után szochoelőleget kell fizetnie;

• adóját a törvény külön rendelkezése szerint adóbevallásában kell (lehet) megállapítani.

Egységes határidő: 2024. május 21. Eddig van lehetőség az adóbevallási tervezet javítására, kiegészítésére, elfogadására és az 1+1 százalékos rendelkezőnyilatkozat leadására.

2. Magánszemély által elkészített bevallás

Mikor kell önállóan elkészíteni és benyújtani az adóbevallási tervezetet?

Az adózó maga készíti el szja-bevallását, ha az adóévben

• csak olyan adóköteles bevételt szerzett, amelyről a kifizető nem küld adatot év közben a NAV-nak,

• a bevételt nem kifizetőtől szerezte,

• az adóbevallási tervezetét szeretné kiegészíteni vagy módosítani, de nincs ügyfélkapuja.

Milyen nyomtatványon kell elkészíteni a bevallást?

A 23SZJA nyomtatványon.

Egységes határidő: 2024. május 21. Eddig van lehetőség a bevallás benyújtására, az adó megfizetésére és az 1+1 százalékos rendelkezőnyilatkozat leadására.

A tájékoztatás jogszabályi alapja:

• A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény 11.-13. §.

• Az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény 2. számú melléklet.

Tervezet ellenőrzésével, javításával, illetve szja bevallás készítésével is forduljon hozzám bizalommal!